企业内部控制存问题与对策（2022年）

下面是小编为大家整理的企业内部控制存问题与对策（2022年）,供大家参考。

　现代经济信息 2017,19,11-12

　企业内部控制存在的问题与对策

　张丽辉

　黑龙江中铁龙禹石油有限责任公司

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　摘

　要：

　企业生存发展内外部环境不断变化, 越来越多的企业也要承受激烈的生存发展压力。做好内部控制正在成为很多企业的共识, 但从实际内部控制建设效果来看, 大多数企业内部控制能力依然较低。相当大一部分企业在内部控制问题解决上缺乏科学的理论指导, 其内部控制建设手段实际有效性也相对较低。本文将对企业内部控制建设相关事宜进行研究, 在探寻当代企业内部控制进程中存在问题的基础上, 就如何加强企业内部控制建设提出合理化建议。

　关键词：

　企业; 内部控制建设; 问题; 对策;

　尽管越来越多的企业开始关注于内部控制建设事宜, 但大多数企业内部控制建设水平有限, 多种因素共同作用与影响下, 企业内部控制建设难度也在不断增加。内部控制这一项企业综合管理性活动通常对企业经营发展具有重要影响, 但很多企业对内部控制在认识上存在的缺陷影响了内部控制建设活动开展, 内部控制的优势作用也并未得到充分显现。新时期, 如何探寻出符合企业内部控制建设的有效路径, 帮助企业更好进行内部控制建设也是值得思考的现实问题。

　一、企业内部控制概述 内部控制是在一定的环境下, 单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源, 从而更有效达成管理目标而实施的系列制约性, 管理型措施总和。企业内部控制本质上是较为复杂的企业管理活动, 内部控制主体通常是企业自身, 企业管理层则是内部控制措施的制定者与实施者。内部控制相关理论之所以被广泛推崇是由于较好进行内部控制建设, 企业自身的组织管理构建会变得越发科学。内部控制建设进程中, 企业生产经营各个环节存在的问题可以被及时发现, 这些问题的及时解决也能帮助企业优化生产经营各个环节, 从而帮助企业更好

　进行成本管控及利润获取, 不断增强企业综合竞争力。正因如此, 现代企业不仅要进行内部控制建设, 更要做好内部控制建设相关工作。

　二、企业内部控制存在的问题 (一) 内部控制意识薄弱 很多企业在实际经营发展中对内部控制建设事宜并未给予充分关注, 较为薄弱的内部控制建设意识也导致其内部控制状况并不良好。内部控制绝非是单纯依托管理措施对生产经营活动予以束缚, 对内部控制在认识上与意识上的不全面也对企业内部控制建设活动开展产生了负面影响。通过研究可以发现, 很多企业中并没有详实的内部控制制度, 缺乏内部控制制度对内部控制活动开展予以指导和规范下, 企业内部控制建设活动开展的偶发性便较强, 内部控制各项措施间也会缺乏有机联系。特别是在内部控制意识较为薄弱情况下, 内部控制措施的推广与实施会受到明显制约, 这对企业达成预期内部控制目标也是不小威胁。很多企业之所以在内部控制建设上较为无力, 也与其自上而下忽视内部控制相关事宜有关。

　(二) 内部控制随意性明显 很多企业中内部控制活动开展具有明显的随意性, 这一问题也使得其内部控制建设各项活动间的内在联系缺失, 各项内部控制建设活动在内部控制目标达成状况上也存在明显差异。很多企业内部控制建设活动开展之所以具有较强的随意性, 是因为其内部控制活动开展并未得到规划, 企业领导层缺乏对内部控制活动进行统筹和规划, 企业内部控制活动开展便具备了极大程度的盲目性与自发性。一般而言, 企业内部控制建设相关事宜需要成为一种常态化工作, 内部控制建设性措施实际效果的凸显也需要一个时间周期。但在随意性较强的内部控制建设环境影响下, 很多企业并不能达成内部控制目标, 这不仅会影响到企业内部控制建设信心, 更加造成了企业内部各项管理资源的浪费。

　(三) 内部控制方法单一 内部控制建设手段对内部控制建设成果取得有较大影响, 企业内部控制建设方法单一这一问题也格外明显。现代企业中, 内部控制建设相关理论较为薄弱, 企业领导层实际领导才能也相对较低, 因此很多优秀的内部控制建设方法无法被引入并应用到企业内部控制建设实际当中。例如, 在成本管控上, 很多企业习惯性的通过压低员工工资这一举措来进行总体成本管控。这一做法虽然能够在一定程度上控制支出, 单从长远来看, 其对企业综合发展并没有明显帮助, 单纯的依托这种传统措施进行内部控制甚至会导致很多次生管理问题的产生。企业生产经营内外部环境发生了明显变化, 但企业的内部控制建设方法并未及时调整也会影响到企业内部控制建设能力提升。

　(四) 内部控制评价与监督体系缺位

　很多企业内部控制建设相应的评价与监督体系并不存在, 因此企业领导层很难对内部控制建设成效进行及时获取, 内部控制建设活动在开展上更是很好得到调整。在内部控制建设相应评价体系缺位下, 企业内部控制建设手段的实际应用价值无法体现, 各种内部控制建设措施孰优孰劣也无法直观显现。在内部控制建设相应监督体系缺位下, 企业内部控制建设活动进程中存在的问题无法被及时发现, 一旦相应问题长期存在于企业内部控制建设进程中, 企业内部控制建设活动顺利开展便会受到威胁。

　三、提升企业内部控制建设能力的建议 (一) 提升内部控制意识 加强企业内部控制建设首先要提升企业自身内部控制意识, 企业领导层作为企业内部经营管理制度的制定群体, 其首先要对内部控制建设事宜给予应有关注。建议企业进行内部控制建设制度的确立, 依托内部控制制度来对内部控制建设活动开展给予指导和规范。一般来说, 企业需要将内部控制建设基本工作, 内部控制建设基本原则等落实到内部控制制度中, 并要求企业内各个职能部门按照内部控制制度之要求与规定, 开展具体的内部控制建设活动。除此之外, 企业需要加强一线员工的内部控制意识, 通过企业文化的连接与纽带行作用, 让越来越多的员工认识到进行内部控制建设的意义, 从而使得其能够对各种内部控制建设措施予以较好的遵从与配合。在内部控制意识有较好提升后, 企业的内部控制建设环境也能得到较好优化。

　(二) 科学进行内部控制规划 企业更好进行内部控制建设就需要对内部控制建设事宜进行科学规划, 在明确出内部控制建设重点与主次后, 企业内部控制建设资源可以得到更为充分的利用, 其内部控制能力与效率也可获得同步提升。建议企业将每个季度作为内部控制建设周期, 并制定出季度性的内部控制建设目标。企业领导称与各职能部门负责人需要结合生产经营亦或管理状况, 对内部控制建设目标予以确立, 将内部控制建设工作任务进行分割与摊派。在较好进行内部控制建设活动规划情形下, 企业内部控制建设应当突出重点, 在关键性内部控制建设活动开展中更是要注重部门间关系的协调, 从而使得内部控制建设措施在实施上可以更为顺利。即便内部控制建设效率出现一定程度降低, 企业总体内部控制建设目标达成亦不会受到明显影响。

　(三) 多元化内部控制方法 企业所选择及应用的内部控制建设方法对内部控制建设活动的开展影响巨大, 多元化内部控制建设方法, 将更为科学有效的内部控制建设方法引入到内部控制建设体系中也十分重要。现代企业大多对内部控制建设方法选择与应用事宜并不关注, 这也造成了很多企业内部控制建设活力丧失这一局面的产生。多元化内部控制建设方法首先要求企业领导层具有较强的创新意识与创新思维, 通过对现有内部控制建设措施进行分析, 发现内部控制建设措施存在的不足并进行及

　时调整。随着电子商务办公及 ERP 企业管理系统越发成熟, 企业可以考虑更多地依托电子计算机及相关软件进行各项管理, 从而实现内部控制建设的信息化水平提升。诸如此类的内部控制建设方法转变及创新, 更加能够为企业内部控制建设活动开展创造出更大的操作空间。

　(四) 确立内部控制相应的评价与监督体系 企业在进行内部控制建设性尝试时, 务必要确立出与之相对应的评价与监督体系, 并在评价与监督体系的影响下, 为内部控制建设活动开展提供相应帮助。具体来说, 企业需要确立出专门的内部控制评价标准, 并由领导层就内部控制建设目标达成状况进行定期评价。此外, 企业领导层也要就关键领域的内部控制建设活动开展进行监督, 诸如财务管理中资产管理, 财务风险规避等事宜进行监督。一旦发现内部控制措施在实施上存在问题要及时发现原因并解决。通过常态化进行内部控制评价与监督, 企业领导层可以对企业自身内部控制建设状况有更为清晰的了解, 而这都能够对企业内部控制建设活动更好开展提供帮助。特别是在企业内部各职能部门都可以对内部控制建设措施予以推行的情形下, 企业内部控制建设的积极性也能有明显提升。

　四、结语 对绝大多数企业而言, 内部控制建设的事宜十分必要与而且重要, 将内部控制与企业成本管控, 经营发展目标达成联系起来更是具有重要意义。大多数企业管理层与一般员工在内部控制认识上存在差异, 信息不对称也致使其内部控制很难取得突破。这些问题需要得到企业管理者高度重视, 系列存在于企业内部控制建设进程中的问题更需要被及时解决。值得注意的是, 内部控制需要成为一种常态化工作, 内部控制目标也无法在短时间内达成, 企业内部控制建设措施在实施上更是要进行科学统筹与规划。

　参考文献 [1]施岩.企业内部控制存在的问题与对策[J].中外企业家, 2016 (13) :119-119.

　[2]万代黎.企业内部控制存在的问题与对策[J].青年时代, 2017 (9) :65-66.

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